FACTURAS PAGADAS NO CONTABILIZADAS

[AÑUSKA]

Tengo varias facturas de un proveedor,las cuales no me entregaron para contabilizarlas en el año pasado 2009, cuando llamo al proveedor para corroborar  la cantidad a consignar en el 347, me dice que el tiene X facturas emitidas y que importan 9.215.24, sin embargo yo tengo contabilid¡zadas solo 4296.40. Ahora me encuentro en el problema de que esas facturas no las tengo metidas en el ultimo trimestre de Iva, y sin embargo estas pagadas. ¿alguien sabe que puedo hacer?

[Petrus]

Lo que importa de estas facturas es que las tengan ya en tu poder. Puedes registrarlas dentro del  2010 y liquidar el IVA dentro del 1º/2010.
Ahora bien, para cubrir el coste de las compras o gastos deberias provisionarlas dentro del cierre del 2009, en base a:
Debe: 6xx-Compras o gastos ( solo la base imponible de la compra o gasto, sin IVA)
Haber: 4009-Proveedores, fras. pendiente recibir o formalizar
posteriormente dentro del 2010 cuando registres las facturas, candelarás la 4009, en base a:
Debe: 4009-Proveedores, fras. pendiente recibir o formalizar
           472- IVA soportado
Haber:  400-Proveedores

en dicho momento, en la cuenta del Proveedor, quedará saldado el pago anticipado que se realizó de estas facturas.
Valga decir, lo incorrecto que resulta pagar una factura sin poseerla del Proveedor; al menos, teniendo constancia de que dicho pago pueda resultar correcto, lo que se impone es de inmediato entrar en contacto con el proveedor para reclamarle la factura. Esperar al último momento de un cierre, no es precisamente fruto de buena prác tica .

[AÑUSKA]

Las facturas las tenia mi jefe en su casa, y no mes las dió. otra cosa, si hago el asiento que me dices de contabilizar las facturas en el 2009 sin iva, ¿no me coincide con el Mod. 347 del proveedor?

[Petrus]

Las facturas ya perdieron el tren de inclusión registral y coincidencia con los datos del proveedor del 2009 para el mod. 347, al quedar excluidas en el cierre contable.
Ahora tienes dos opciones:
1)- Las registras tranquilamente dentro del 2010 y si Hacienda pregunta por la diferencia, se le explica, sin más complicación, que han quedado desplazadas de periodo trimestral.
2)- Las añades manualmente a los datos del mod. 347 del 2009, para lograr la coincidencia de los datos del 2009 con el proveedor. Así te quedas tranquilo, pero eso si, al momento del próximo mod. 347 del 2010, deberás actuar a la inversa, restarlas de los datos que la contabilidad te dará por los movimientos del año.

La contabilización de la base imponible a través de la 4009, es necesario para reflejar la imagen fiel del Resultado y Balance al cierre del 2009.