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Inmovilizado reconocido como gasto
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15 de Octubre de 2018, 17:53:29

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Autor Tema: Inmovilizado reconocido como gasto  (Leído 543 veces)
pgconta
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« : 20 de Mayo de 2018, 18:52:10 »

Buenas tardes,

Estamos revisando una contabilidad y el primer año (2016)  las adquisiciones de inmovilizado que debieran haberse activado, se llevó como gasto. Esto además genero que la sociedad se quedará con fondos propios negativos.
Dado que el ejercicio ya esta cerrado estamos pensando arreglarlo. En este caso la contrapartida a las distintas cuentas de activo, ¿deberían ser reservas? Compensaría la cuenta que ahora tenemos como resultado negativo del ejercicio 2016, pero no estoy seguro que sea la mejor solución.  Además fiscalmente en el 2016 se presento el IS con pérdidas que se supone que se podrían compensar en años futuros  ¿Alguien puede darme una opinión al respecto?

Gracias por vuestra ayuda
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Petrus
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« Respuesta #1 : 21 de Mayo de 2018, 14:58:50 »

Antes de entrar en respuesta deberias confirmar al cierre del 2016 dejaste contabilizado , o no, el crédito fiscal de la base imponible negativa de estas pérdidas en cargo a la 4745.
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pgconta
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« Respuesta #2 : 22 de Mayo de 2018, 08:25:01 »

Buenos días,

Los anteriores gestores no contabilizaron el crédito fiscal. No hay ningún movimiento e la cuenta 4745.

Gracias.
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Petrus
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« Respuesta #3 : 22 de Mayo de 2018, 12:43:09 »

Bien en tal caso, la hoja de ruta a contabilizar ahora dentro del cierre del 2017 para regularizar el estropicio, propondria:
1)- Por reconocimiento del Inmovilizado:
En un valor supuesto de 1000
Debe: 1000  2xx-Inmovilizado material
Haber: 1000  113-Reservas voluntarias
por tratarse de un error de años anteriores se reconoce directamente al Patrimonio neto, en concreto en la 113 . (Ver RDL 4/2004 del 5 de marzo del texto refundido del mpuesto s/.Sociedades articulo 19.3 )
2)-Por reconocimiento de la amortización del año anterior
Suponiendo al tipo del 10% y año entero
Debe: 100 -113-Reservas voluntarias
Haber: 100 280-Fondo amortización
3)-Por reconocimiento del efecto impositivo de lo llevado a la 113 (1000-100= 900). Calculado al tipo impositivo del 15% como corresponde al primer año de actividad empresarial.
Debe: 135  113-Reservas voluntarias
Haber: 135  479-Pasivos por diferencias temporles imponible
4)- Finalmente al cierre del ejercicio toca aplicarse dicha partida para compensar la actuación en el cálculo del Impiuesto sobre Sociedades sobre el año corriente
Debe: 135  479-Pasivos por diferencias temporales imponibles
Haber: 135  6301-Impuesto diferido.
5)-Consecuentemente al calcular y presentar el Impuesto, método Mod. 200 tocará aumentar la base imponible de lo llevado a la 113, o sea los 900 (1000-100). Para ello se anotaran en la casilla 355-Errores contables de la página 12 del modelo.
6)- De tal manera, como impuesto neto del ejercicio 2017( suma delsub-grupo 630) tendrás un aumento de la cuota a pagar de 135, fruto del cálculo de 15% sobre los 900 aumentados de resultado,que figuraran dentro de la 6300-Impuesto directo, pero por otra parte tendrás abonados en la 6301 los otros 135 del asiento del punto 4), con lo que en realidad el neto del impuesto del 2017 quedará reflejado en lo que realmente corresponde al impuesto devengado por el resultado contable, antes de impuestos.
6)- Por otra parte, sobre el resultado supuestamente en beneficio del 2017 podrás compensar, al calcular y declarar el impuesto, las B.I.N. del ejercicio 2016 en la medida de importe que corresponda. Para ello utilizarás la casilla 547 de la página 13. Deberás tambien anotar el importe compensado en el cuadro pertinente de la pagina 15 detalle de las B.I.N. pendientes de compensar.
Espero te resulte suficiente.
« Última modificación: 22 de Mayo de 2018, 13:51:10 por Petrus » En línea
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« Respuesta #4 : 22 de Mayo de 2018, 18:32:14 »

Muchas gracias. Creo que ha quedado perfectamente explicado con detalles.

Ha sido de gran ayuda.
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