Warning: Creating default object from empty value in /home/forocont/public_html/mkportal/include/SMF/smf_out.php on line 48
Contabilizar IS con bases imponibles negativas.
Bienvenido(a), Visitante. Por favor, ingresa o regístrate.
22 de Abril de 2018, 17:05:31

Ingresar con nombre de usuario, contraseña y duración de la sesión
Buscar:     Búsqueda Avanzada
Enhorabuena a todos/as. Ya hemos llegado a los 1000 usuarios registrados en nuestro/vuestro Foro. Gracias a todos/as los que colaboran habitualmente porque sin ellos no lo habríamos conseguido.
6.773 Mensajes en 2.543 Temas por 2.095 Usuarios
Último usuario: estudianta
* Inicio Ayuda Buscar Ingresar Registrarse
+ 
|-+  Contabilidad
| |-+  Dudas Contables
| | |-+  Contabilizar IS con bases imponibles negativas.
0 Usuarios y 1 Visitante están viendo este tema. « anterior próximo »
Páginas: [1] Ir Abajo Imprimir
Autor Tema: Contabilizar IS con bases imponibles negativas.  (Leído 564 veces)
contnom
Novato
*
Desconectado Desconectado

Mensajes: 15


Ver Perfil Email
« : 11 de Diciembre de 2017, 14:24:12 »

Hola me gustaría saber como contabilizar el impuesto de sociedades teniendo bases imponibles negativas. Es la primera vez que me ocurre ya que siempre he contabilizado perdidas: 470 a 473 y 474 a 630. Este año va a haber beneficios y no tengo claro como contabilizarlos aplicando las BI negativas. Gracias.
 
En línea
Petrus
Usuario Héroe
*****
Desconectado Desconectado

Mensajes: 2.136


Ver Perfil
« Respuesta #1 : 11 de Diciembre de 2017, 15:02:23 »

En plan indicativo ( en ausencia de cifras concretas): En el cálculo del Impuesto deberás compensar la B.I.N. que tengas pendientes a fin de disminuir o conseguir el cero en la base imponible fiscal, a fin de disminuir o eliminar la cuota a pagar.
Paralelamente deberás aplicarte el crédito fiscal proporcional que corresponda a la B.I.N. compensadas en base a:
Debe:630 / Haber: 4745
Si la cuota es cero y  existen retenciones o pagos a cuenta en la 473, éstas se trasladarán a la 4709 en espera de la devolución de Hacienda.  Si existe cuota a pagar, el saldo de la 473 pasaría a la 4752, disminuyendo el ingreso a Hacienda.
« Última modificación: 11 de Diciembre de 2017, 15:45:39 por Petrus » En línea
contnom
Novato
*
Desconectado Desconectado

Mensajes: 15


Ver Perfil Email
« Respuesta #2 : 11 de Diciembre de 2017, 18:44:59 »

Hola Petrus te doy cifras para aclararme. El BAI es de 100.200  las retenciones son de 224, y las bases imponibles negativas a compensar son 46.205 en el IS ( están divididas en la cuenta 474 ( activos por impuesto diferido): 12.417 y en la 121( resultado negativo del ejercicio) 33.788. Así es como estaba en la contabilidad de mi antiguo contable ). Entonces para terminar de aclararme, como serían los asientos con estos datos?. Gracias y perdón por mi ignorancia.
En línea
Petrus
Usuario Héroe
*****
Desconectado Desconectado

Mensajes: 2.136


Ver Perfil
« Respuesta #3 : 11 de Diciembre de 2017, 19:18:04 »

Como paso previo, si dividimos el crédito fiscal registrado por 12417 en la 474 (4745), por las B.I.N. de los 46205, resulta un tipo de cuota del 26,87, lo cual resulta en principio un poco raro ( ¿ debería ser el 25% ?). Puede que estas cifras no vengan de un solo ejercicio, sino de varios. Por lo tanto deberías confirmar en cada uno estos importes a que año se corresponden
Base imponible en mod,. 202  ...................... 46.205
Crédito fiscal en l 4745 ................................  12.417
Resultado contable pérdidas en la 121 ..........  33.788

a partir de aquí, podremos proseguir.

En línea
contnom
Novato
*
Desconectado Desconectado

Mensajes: 15


Ver Perfil Email
« Respuesta #4 : 11 de Diciembre de 2017, 19:38:10 »

Hola Petrus, estos importes vienen de perdidas desde el año 2005.
En línea
Petrus
Usuario Héroe
*****
Desconectado Desconectado

Mensajes: 2.136


Ver Perfil
« Respuesta #5 : 12 de Diciembre de 2017, 01:04:37 »

¿ Y como es que el crédito fiscal está contabilizado al 26,87%. ¿No debería ser al tipo del 25%?
12417/46205= 26,87%
¿ Son solo del 2005, o empezaron el 2005?. ¿ Son de varios años?. Te he pedido su desglose.
Intento entender lo del 26,87%
« Última modificación: 12 de Diciembre de 2017, 01:06:53 por Petrus » En línea
contnom
Novato
*
Desconectado Desconectado

Mensajes: 15


Ver Perfil Email
« Respuesta #6 : 12 de Diciembre de 2017, 12:36:59 »

Hola Petrus, perdona que no te haya mandado el desglose. Las perdidas empezaron en el año 2005 y continuaron hasta el 2016. En el 2005 el tipo era del 30% y a partir del 2007 del 25%. He revisado los datos, y me parece que tengo un desfase en la cta 121, porque no me cuadran los datos del IS con los de la cta. A fecha de hoy los datos son:
Cta: 4745: 12.417,15
Cta: 121:  3.749,17
El desglose es:
2005: 648,20
2007: 936,75
2008: 309,53
2009: 1.186,36
2010: 4.305,93
2011: 9.259,15
2012: 7.099,43
2013: 8.789,12
2014: 6.605,30
2015: 5.527,39
2016: 4.871,81

Gracias Petrus.


En línea
Petrus
Usuario Héroe
*****
Desconectado Desconectado

Mensajes: 2.136


Ver Perfil
« Respuesta #7 : 12 de Diciembre de 2017, 13:14:54 »

¿ Que paso el 2006 ?
En línea
contnom
Novato
*
Desconectado Desconectado

Mensajes: 15


Ver Perfil Email
« Respuesta #8 : 12 de Diciembre de 2017, 13:21:16 »

Se compensó con bases negativas del 2004.
En línea
Petrus
Usuario Héroe
*****
Desconectado Desconectado

Mensajes: 2.136


Ver Perfil
« Respuesta #9 : 12 de Diciembre de 2017, 15:22:42 »

Vayamos por partes:
1)-B.I.N. pendientes compensar y Crédito Fiscal
Bien, el desglose por años de las B.I.N. pendientes de compensar que me acabas de enviar ,supongo que es el que figura a detalle  en la pagina 15 del mod. 200. Suman en total 49.538,97 ,( en vez de los 46.205 que habias escrito antes). De tal manera el crédito fiscal como saldo deudor que tienes en la 4745 que son 12.417,15  equivale a una media de tipo del 25,065%.
Corresponde pues en principio ajustar el crédito fiscal al tipo del 25% , que es el que prevalece en la actualidad ante la necesidad de su compensación . Cálculos:
B.I.N. ...................................... 49538,97
Crédito fiscal al 25%  .............   12.384,74
Saldo actual cta. 4745 ...........   12.417,15
Ajuste al Haber........................   -     32,41
Asiento: (a la fecha cierre 2017)
Debe: 32,41  6301-Impuesto diferido
Haber: 32,41 4745-Crédito fiscal
2)- B.I.N. en el mod. 200 y Saldo cta. 121-Pérdidas ejercicios anteriores (contables).
Como saldo en la 121, has citados dos importes diferentes. Primero anotas 33.788 y ultimamente 3749,17, aunque esta última cifra creo que es un error al dejarte un número intercalado. En cualquier caso creo que debemos situarnos dentro de los 33 mil y pico.
La 121 y las B.I.N. del mod. 200 NO FORZOSAMENTE DEBEN COINCIDIR. Si contabilizamos el crédito fiscal, entanto no queden las bases negativas totalmente compensadas , la 121 y las B.I.N difieren. Y por otra parte pueden existir diferencias permanentes que modifiquen el resultado contable, de la Base Imponible fiscal.
3)-Cálculo del Impuesto 2017 actual.
Resultado antes impuestos ............... 100.200
Compensacion B.I.N. años
Anteriores 2005 al 2016 ...................    49.538,97
BASE IMPONIBLE FISCAL ...............        50.661,03
Quota al 25% .....................                      12.665,26
Retenciones e ingresos a cta.                   -     224,-      
TOTAL A INGRESAR .............................  12.441,26
ASIENTOS EN CONTABILIDAD:
Por cálculo del Impuesto (mod. 200)
Debe:  12.665,26 (6300)
Haber:  12.441,26 (4752)
                    224,-     (473)
Por aplicacion del crédito fiscal realizado:
Debe:  12.384,74 (6301)
Haber: 12.384,74 (4745)
RESUMEN:
El resultado contable del 2017 quedará en 75.117,59 fruto de:
Resultado antes impuestos .............. 100.200,-
Impuesto corriente a la 6300 ........      -12.665,26
Impuesto diferido a la 6301 .............    -12.384,74
Sub total  en 6300/6301 ................       -25.050,-  (equivale al impuesto devengado sobre los 100.200 en beneficio.
Ajuste sobre crédito fiscal al 25% ....           -32,41
TOTAL RESULTADO CONTABLE (129)      75.117,59 -BENEFICIO-SALDO ACREEDOR-
Hasta aquí puedo llegar.
« Última modificación: 12 de Diciembre de 2017, 20:20:21 por Petrus » En línea
contnom
Novato
*
Desconectado Desconectado

Mensajes: 15


Ver Perfil Email
« Respuesta #10 : 13 de Diciembre de 2017, 00:57:30 »

Muchas gracias Petrus por tu ayuda. Voy a ajustar tal y como dices. Un saludo.
En línea
Páginas: [1] Ir Arriba Imprimir 
« anterior próximo »
Ir a:  

Impulsado por MySQL Impulsado por PHP Powered by SMF 1.1.11 | SMF © 2006-2008, Simple Machines LLC XHTML 1.0 válido! CSS válido!

MKPortal C1.2.1 ©2003-2008 mkportal.it
Página generada en 0.0072 segundos con 6 consultas a la base de datos