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Duda IS
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Autor Tema: Duda IS  (Leído 227 veces)
Marta1986
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« : 18 de Julio de 2017, 15:32:33 »

Buenas!

Estoy ahora rellenando un IS y me ha entrado una duda..

Cuando calculé un IS al cierre de este ejercicio pasado, la empresa tenía un BAI de 12.972,15€. Tenía unos gastos no deducibles de 1.227,27€. Como el tipo a aplicar es del 15%, la BI previa era de 14.199,42, y el IS que me salía es de 2.129,91€. Así hice el cierre del ejercicio.

Ahora veo que tenía unas bases negativas del año pasado de 102€. AL calcular el IS, si pongo la base me sale menos cuota a pagar, concretamente 2.114,61€.

Si al cierre he contabilizado los 2129,91€ sin tener en cuenta estos 102€ de BI negativas de periodos anteriores... está mal? Sería mejor no compensarlas este año y dejarlas para el que viene??

Los gastos no deducibles, son gastos de la empresa de los que me dan el ticket o veo el cargo en tarjeta pero no tengo factura. Me van a la casilla 343 Otros gastos no deducibles (arts. 15 a), c), d), f) e i) LIS. Seria correcto?

Gracias de antemano.

Un saludo,

Marta
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Marta1986
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« Respuesta #1 : 18 de Julio de 2017, 15:41:22 »

Sigo dándole vueltas al tema... claro entiendo que hasta que no se hace la junta a 30/06/2017, que no se decide como repartir el resultado no se decide si aplicarlo con pérdidas de ejercicios anteriores o qué hacer... pero no acabo de verlo, ya que contablemente yo tengo contabilizado como gasto por is 2129,91, y si aplico el resultado negativo del año anterior me sale una cuota integra de 2.114,61€, con lo que contablemente no sé como haría el asiento...

Se me ocurre que el asiento a 30/06/2017 será:

10.842,24 (129) a (121) 102
                           (11...) 10.740,24

Pero a efectos de asientos de IS, tengo que reconocer ahora el crédito fiscal derivado de la BI de 102€? o debería de haberlo hecho a 31/12?

Gracias de antemano!
« Última modificación: 18 de Julio de 2017, 16:06:09 por Marta1986 » En línea
Petrus
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« Respuesta #2 : 20 de Julio de 2017, 08:48:24 »

Bien, partamos de la base de que estas B.I.N. pendientes de compensar (fiscales) por 102 € ( que las tenias debidamente anotadas en la pág. 15 del mod. 200) , se coinciden con el mismo importe en Balance de la cta. 121-Resultados negativos de ejercicio anteriores . Y por otra parte que por las mismas B.I.N. fiscales no registrarse en su momento su crédito fiscal en la 4745.
Partiendo de dichas premisas:

1)- El resultado CONTABLE cerrado del 2016  va misa por sus 10.842.24 en beneficio ( 12972,15 - 2129,91)
2)- Al hilo del 33/06/17 la Junta de Socios con toda probabilidad aprobará las Cuentas y aplicará el resultado de los 10.842,24 en base a:
Debe: 10.842,24 (129)
Haber:    102,00  (121)
          10.740,24 ( entre la 113 o bien la 112 si aún no está del todo dotada)
3)- Por otra parte en Julio al presentar el mod. 200 del Impuesto, te deduces, como no, los 102 de las B.I.N. pendientes de compensar, de tal manera que la base imponible fiscal pasará a ser de 14.097,42 (14199,42-102) y el impuesto a pagar resultará 2114,61.
4) Al contabilizar dicho pago al debe de la 4752, que la tenias con una entrada inicial al Haber de los 2129,91
te resultará un saldo acreedor de 15,3 € ( que es el 15% de las 102 pagadas en menos).
5)- Finalmente a seguido de todo ello, deberás regularizar este descuadre en base a:
Debe:15,3 (4752) / Haber: 15,3 (113)
por aquello de los errores de años anteriores.
Y punto final.
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