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Duda contabilización impuesto sobre sociedades
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22 de Noviembre de 2017, 15:35:25

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Autor Tema: Duda contabilización impuesto sobre sociedades  (Leído 443 veces)
Marta1986
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« : 20 de Abril de 2017, 11:46:44 »

Buenos días,

tengo que cerrar dos empresas que han tenido pérdidas en 2016. Sé que una de las opciones es reconocer el crédito fiscal y reconocerlo... pero puedo no hacer nada, verdad?

Y dejar la cuenta 129 con el saldo negativo y ya está... o tengo que reconocer el crédito fiscal para de cara al año que viene tener derecho a deducir las bases imponibles negativas en caso de tener beneficio?

gracias de antemano.

Un saludo,

Marta
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Petrus
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« Respuesta #1 : 20 de Abril de 2017, 16:45:19 »

El reconocimiento del crédito fiscal por las bases imponibles negativas de un resultado de ejercicio en pérdidas es optativo. En buena práctica, si existen evidencias de que en futuros ejercicios aparecerán resultados en beneficio,  se acostumbra a registrar dicho crédito fiscal.
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Marta1986
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« Respuesta #2 : 24 de Abril de 2017, 09:13:03 »

Buenos días,

si al final decido no hacer nada, ya que son empresas que están empezando y no sabemos qué pasará.... lo dejo en la cuenta 129 y no hago nada? Si la pérdida suponemos que es de 1.000€, dejo esta cantidad en la cuenta 129 y listos, no?

Una vez rellene el impuesto sobre sociedades, en ajustes positivos y negativos no deberé de hacer nada, verdad?

He leído un artículo que dice que una vez se obtengan beneficios, hay que reconocer el crédito fiscal mediante el asiento: 4745 a 638. Sería correcto así?

Muchas gracias de antemano... es un tema que me cuesta bastante...!

Un saludo,

Marta
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Petrus
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« Respuesta #3 : 24 de Abril de 2017, 12:44:24 »

Vayamos por partes.
Cierre ejercicio.-
Bien has cerrado un ejercicio con pérdida y decides no reconocer el crédito fiscal. De acuerdo, has tomado tal decisión. El resultado lucirá pues en el Balance de cierre  la 129 , con saldo DEUDOR.
Aplicación del resultado.-
Al límite del próximo 30 de junio, la Junta de Socios deberá aplicar dicho resultado que, en pura lógica,  tocará trasladarse de la 129 hacia la 121-Resultados negativos de ejercicios anteriores, en donde continuará en saldo DEUDOR.
Mod. 200 del I. de S. .-
En la declaración del impuesto( mod. 200) , si no existen "ajustes" ( página 12 y 13 )que modifiquen el "resultado contable" hacia una "base imponible fiscal diferente", ésta al ser negativa no generará quota a ingresar. Así pues, el resultado contable en pérdidas coincidirá con la base imponible negativa del ejercicio, a anotar en la página 15 .
Finalmente:
 "He leído un artículo que dice que una vez se obtengan beneficios, hay que reconocer el crédito fiscal mediante el asiento: 4745 a 638. Sería correcto así? "
No, los tiros no van por ahí ....
Si no has reconocido el crédito fiscal, cuando tengas beneficios en próximos ejercicios, al momento de calcular el Impuesto a pagar, solo tocará rectificar a la baja el resultado contable en la casilla 00547 de la página 13, de tal manera que la Base Imponible quedará disminuida total o parcialmente según el importe de las pérdidas pendientes de compensar de los ejercicios anteriores. La cantidad compensada deberá aplicarse en el detalle de la página 15.
Te recomiendo busques un buen dosier que trate de la metodología para el cálculo del Impuesto y lo asumas en tu interés. Puedo facilitarte este enlace que resulta bastante completo:
http://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/curso_contabilidad.html?4_calcular_impuesto_sociedades.html
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