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CIERRE EJERCICIO E IMPUESTO SOCIEDADES
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Autor Tema: CIERRE EJERCICIO E IMPUESTO SOCIEDADES  (Leído 10554 veces)
Contanova
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« : 12 de Febrero de 2015, 12:15:52 »

Tengo una duda al trascribir los datos del ejercicio al IS.

Os pongo en antecedentes:
*Tenemos unos beneficios antes de impuestos de 121,51€ (tipo 24%)
*Tenemos saldo en la cuenta 4740 por 485,26€
*Tenemos una deducción de 4.900€ por creación de empleo.

Hemos asentado los siguientes asientos:

*(6301)29,16€ a (4740)29,16 por el crédito fiscal (24% sobre 121,51)
*(4742)4.900€ a (6301) 4.900€ por la deducción creación empleo.

De forma que la cuenta 129 pasa a tener un saldo de 4.992,35€.

Al transcribirlo al IS, tenemos unos beneficios antes de impuestos de 121,51€ + "Impuesto sobre beneficios" -4.870,84 lo que nos da un resultado del ejercicio de 4.992,35€.

Mi pregunta es: en la Distribución de Resultados aparece la Base de Reparto: 4.992,35€. ¿Los 4.900€ es un crédito fiscal, cómo es que me aparece en la base de reparto? No veo la forma de realizar la distribución . Creo que algo no he hecho bien.

Muchas gracias por vuestra ayuda.

Saludos cordiales.
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Petrus
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« Respuesta #1 : 12 de Febrero de 2015, 21:06:28 »

Veamos:
CALCULO DEL IMPUESTO:
Tienes un resultado antes impuestos en beneficio de ......... 121,51
Calculas la cuota en base al 24% y sale ............................   29,16 Cuota íntegra
PASAMOS A LAS DEDUCCIONES:
De los 4900 a deducir sobre cuota solo puedes compensar    -29,16
Por lo tanto la cuota a pagar resulta cero .........................       0,00 Cuota líquida

Por lo tanto no hay asiento del impuesto corriente (6300) ya que no se paga nada; pero como que tienes un derecho a deducción de 4900 devengados en el ejercicio, pero solo has podido compensar 29,16, la diferencia de los 4.870,84 los debes "abonar" al resultado como impuesto diferido, en contrapartida de la cuenta de Hacienda de deducciones pendientes, la 4742. El asiento:
Debe: 4.870,84  (4742) / Haber:  4.870,84 (6301)

De tal manera el resultado CONTABLE en la 129 quedará en 4.992,35 ( 121,51 + 4.870,84) que es la base a distribuir.

Plantéatelo de esta manera y seguro lo encontrarás más resolutivo.
« Última modificación: 12 de Febrero de 2015, 21:08:58 por Petrus » En línea
Contanova
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« Respuesta #2 : 13 de Febrero de 2015, 06:25:06 »

Gracias Petrus por tu respuesta.

Tenía claro los asientos, pues me echaste una mano en otro foro. Siento volverte a molestar en este foro.

Pero me ha ocurrido que, al traspasar la cuenta de resultados al I.S.  la cuenta 129 tiene un saldo de 4.992,35€ (121,51€ - 29,16€ +4.900€) resulta que no sé como indicarlo en el apartado de "distribución de beneficios" del I.S.

Se supone que el beneficio real son 121,51 - 29,16(24%) = 92,35€ y esto es lo que llevaríamos a reservas cuando la junta lo apruebe.

No sé dónde meter los 4.900.

Lo he consultado con Hacienda y no me han ayudado mucho.

Aprecio sinceramente tu ayuda.

Saludos cordiales.
« Última modificación: 13 de Febrero de 2015, 07:16:04 por Contanova » En línea
Petrus
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« Respuesta #3 : 13 de Febrero de 2015, 09:12:09 »

La deducción de los 4900 se corresponde por devengo de méritos al 2014. Aunque no te la puedas aplicar fiscalmente hablando, no por ello de debe dejar de jugar en el resultado CONTABLE (cta. 219) que es el que toca distribuir como tal resultado cuando la Junta lo apruebe. Por eso lo abonamos al resultado 6301 en contrapartida de la 4742.
Más adelante, si continúan los resultados en beneficios que concluyan con base imponible fiscal en positivo, ya saldará cuota íntegra a pagar en suficiencia para ir compensando la DEDUCCION pendiente que como activo fiscal tienes en la 4742, hasta volver a conseguir cuota líquida a pagar CERO. En dicho momento dejarás de pagar a Hacienda, pero en cambio no le afectará al resultado CONTABLE, el cual ya se lo ha beneficiado en el 2014 (beneficio atribuido).
« Última modificación: 13 de Febrero de 2015, 09:17:18 por Petrus » En línea
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« Respuesta #4 : 13 de Febrero de 2015, 09:51:23 »

Muchas gracias por tu explicación.

El movimiento contable lo tengo claro.

Mi problema está al transcribirlo al Mod. 200 (Hacienda Foral Gipuzkoa). Cuando la junta apruebe la distribución de beneficios: 92,35€ a Reserva Legal y 4900€ que  es un activo fiscal a ¿Reserva voluntaria? o ¿"A otras aplicaciones"?...

Perdona por insistir y por ser pesada, pero sigo sin tenerlo claro.

Muchas gracias por tu ayuda!!

Saludos cordiales.
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Petrus
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« Respuesta #5 : 13 de Febrero de 2015, 17:28:12 »

Cuando la Junta de Socios en junio próximo apruebe el resultado y se disponga a aplicarlo, lo hará sobre el RESULTADO CONTABLE  que lucirá en la 129 al cierre del 2014, o sea los 4.992,35.
Si toca dotar la 112-Reserva legal, aplicará tanto como el 10% de dicho resultado, o sea 499,24 ( con el límite del 20% del Capital Social). El resto de los 4.493,11 deberá optar en llevarlo a la 113-Reservas voluntarias, o bien aprobar un dividendo, a su comodidad, o cualquier otra de las aplicaciones que se contemplan en la norma .
« Última modificación: 13 de Febrero de 2015, 17:32:52 por Petrus » En línea
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« Respuesta #6 : 14 de Febrero de 2015, 06:16:50 »

Muchísimas gracias por tu ayuda!!

Pienso que me ha confundido el hecho de que la deducción por creación de empleo no era un importe que se pudiera repartir, puesto que no viene de los beneficios de la explotación. Pensaba que simplemente servía para deducir la cuota. De hecho, en Hacienda así me lo indicaban.

Bueno, ahora está todo más claro.

Buen fin de semana!!

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Petrus
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« Respuesta #7 : 14 de Febrero de 2015, 12:41:41 »

La deducción por creación de empleo es una prerrogativa de cariz fiscal que repercute dentro de la 630-Impuesto s/. beneficios, la cual juega dentro del resultado contable.
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