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Último usuario: m_eria
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 1 
 : 26 de Abril de 2018, 18:03:17  
Iniciado por Marta1986 - Último mensaje por Marta1986
Hola,

tengo otra duda, una empresa tiene un beneficio contable antes de impuestos de 1.103,72€, que es la base imponible (como es el segundo año con beneficio y se constituyó en 2015, le aplico 15% de gravamen). Tiene pagos a cuenta por 761,26€, no hay bases negativas por compensar. Como la cuenta 473 entiendo debe quedar a cero, no acabo de ver el asiento para saldar la 473, ya que no todo se lo van a devolver. Se me ocurre este:

165,56 (6300) a 165,56 (473)

595,70 (4709) a 595,70 (473)

Sería correcto?
                     
Gracias.



 2 
 : 26 de Abril de 2018, 16:15:35  
Iniciado por m_eria - Último mensaje por m_eria
Buenas tardes,

Si tengo una empresa que se dedica a alquilar árboles de navidad, debo contabilizar los árboles como inmovilizado material dado que es mi actividad principal y van a estar más de un ejercicio económico en la empresa. Pero la duda que me surge es la siguiente: Tengo que contabilizar existencias? ¿Los deterioros (árboles que mueren) como los contabilizaría? Yo compro los árboles, los tengo en el vivero todo el año y en la navidad los alquilo. Como contabilizo mis existencias si es que tengo? Y los deterioros de los árboles?  Tengo que hacer PMP o FIFO?

Un saludo

 3 
 : 26 de Abril de 2018, 15:20:07  
Iniciado por antonio - Último mensaje por antonio
He comprado una caseta de obra y segun pone en las tablas de amortizacion seria Coef.maximo 7% y periodo 30 años.
Pregunta:

Se podria amortizar con el Coef. maximo 7% y el periodo en 10 años.

Un saludo

 4 
 : 26 de Abril de 2018, 14:40:43  
Iniciado por anais - Último mensaje por anais
Buenas tardes Petrus,

Gracias por tu respuesta, me has aclarado perfectamente la duda

Un saludo

 5 
 : 26 de Abril de 2018, 14:12:29  
Iniciado por anais - Último mensaje por Petrus
Te explicas en tus dudas, pero tal como creo ya intenté aclararte, una cosa son las pérdidas contables que figuran en la 121, pendientes de compensar en futuros beneficios  "contables" y otra cosa son las B.I.N. reconocidas en dichos ejercicios en pérdida, las cuales quedan disponibles a compensar en el cálculo del Impuesto en el ejercicio en que aparezcan ya beneficios.
El hecho de que los socios hayan aportado liquidez monetaria no complicada para nada tu derecho de compensar las B.I.N. obrantes y que debes dejar bien constatadas en el recuadro al efecto de la página 15 del mod. 200 del Impuesto. Los socios podrian haber decidido no aportar dinero y la cosa estaria igual en cuanto a las B.I.N.
Repito, no vale la pena contabilizar el crédito fiscal y limítate a compensar las B.I.N. en el cálculo del Impuesto cuando convenga , en la
casilla 547 de la página 13 del mod. 200.

 6 
 : 26 de Abril de 2018, 13:49:02  
Iniciado por anais - Último mensaje por anais
Hola Petrus,

Muchas gracias por tu rapida respuesta
.
No me debi expresar bien, en 2017 la empresa tambien obtuvo perdidas. Y lo que me preocupa es que de cara al impuesto de sociedades tenga que hacer algo con las BIN que tengo reconocidas, minorarlas en lo que aportaron los socios para compensar perdidas, o que no tenga que hacer nada, por que lo que aportaron los socios mejora el patrimonio neto ya que reducen la cuenta resultados negativos de ejercicios anteriores, pero fiscalmente yo sigo teniendo intacto mi derecho a compensar las BIN en el momento en que tenga un año beneficios. no se si me explico?

 7 
 : 26 de Abril de 2018, 12:17:52  
Iniciado por martines - Último mensaje por martines
Acabo de iniciar mi primera SL y tengo un local alquilado con un contrato por 10 años que puede o no ser prorrogable, pero con unas condiciones diferentes que pondria el arrendador.
Yo lo contabilizo  segun una plantilla que me pasó un amigo                       
                                       41 (por la factura del arrendador)
472 (por el iva soportado 21%)
                                     475 (por la retención 19%)
621 (por el importe del alquiler)
Pero en el balance no aparece nada relacionado con el alquiler.  ¿tendría que aparecer o esta bien?
Lo digo porque no se cual es la diferencia entre un arrendamiento operativo y uno financiero.
Gracias

 8 
 : 26 de Abril de 2018, 10:46:27  
Iniciado por vcd - Último mensaje por vcd
La tarea 8.1 consiste en realizar un análisis de la situación financiera de la empresa Fruitalba SL cuyo balance se presenta, haciendo uso de los ratios que hemos estudiado en esta unidad y respondiendo a las tres cuestiones que se plantean más adelante.  El patrimonio de la empresa es el siguiente: - Un local valorado en 65000 euros. - Un camión adquirido por 56000, diversas máquinas valoradas en 24300 euros y materiales en el almacén por un importe de 2200. · La empresa X le debe 6500 euros por una compra efectuada · Tiene depositados en una cuenta en el banco 2800 euros · La pérdida de valor de los diferentes integrantes del inmovilizado material ha sido estimada en 9000 euros (lo que se denomina amortización acumulada del inmovilizado material). · Debe al proveedor Y  3200 euros por la compra de diversos materiales que debe pagar en 3 meses · Debe al banco 48200 por un préstamo a devolver en 5 años · Debe a otro banco 6000 euros por un préstamos a devolver en 9 meses · Las aportaciones de los propietarios en el momento de creación de la empresa fueron 89000 euros. La tarea consiste en responder a lo que se plantea en los tres apartados siguientes:  1.-  Elabora el balance de la empresa.  2.- Calcula los cuatro ratios que has estudiado en la unidad: de endeudamiento, de liquidez, de solvencia y de garantía. 3.- Con los datos obtenidos realiza un análisis de la situación financiera de la empresa NOTA IMPORTANTÍSIMA para confeccionar el balance: la amortización acumulada del inmovilizado material se descuenta del activo no corriente de la empresa, o lo que es lo mismo debe anotarse en el activo no corriente con signo negativo.
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
1.-  Elabora el balance de la empresa. Activo  Pasivo  • Activo no corriente • Pasivo corriente Local 65.000 € Deuda proveedor a pagar en 3 meses 3.200 € Camión 56.000 € Préstamo a devolver en 9 meses 6.000 € Diversas maquinas 24.300 € • Pasivo no corriente  Pérdida de valor de los diferentes integrantes del inmovilizado material
 -9.000 € Préstamo a devolver en 5 años 48.200 € • Activo corriente  • Patrimonio Neto 
 
• Existencias
 Aportaciones de los propietarios en el momento de creación de la empresa
 
89.000 € Materiales almacén 2.200€   
 • Realizable    Deuda con la empresa X por una compra efectuada 6.500 €   • Disponible    Depósitos bancarios 2800 €       Total 147.500 €  146.400 €
 
2.- Calcula las cuatro ratios que has estudiado en la unidad: de endeudamiento, de liquidez, de solvencia y de garantía. • Ratio de endeudamiento = Pasivo / Patrimonio Neto. Pasivo = 3.200 €+ 6.000 €+ 48.200€ = 57.400€. Patrimonio neto = 89.000 € Ratio de endeudamiento = 57.400 € / 89.000 € = 0.6 • Ratio de liquidez= Activo corriente - existencias / pasivo corriente. Activo corriente = 6.500€+ 2.800- 2.200€ € = 7.100€ Pasivo corriente =   3.200 €+ 6.000€ = 9.200€ Ratio de liquidez = 7.100 € / 9.200 € = 0.7
 
 
 
 
 
• Ratio de solvencia = Activo corriente total / pasivo corriente total Activo corriente total = 65.000 €+ 56.000 €+24.000 € - 9.000 €+ 2.200€+ 6.500€+ 2.800 € =147.500€ Pasivo corriente total = 3.200€ + 6.000€+ 48.200 €+ 89.000 € = 146.400€      Ratio de solvencia = 147.500 € / 146.400 € = 1
 
 
• Ratio de garantía estructural = Activo real / Exigible total.     Activo real = 65.000 €+ 56.000 €+24.000 € - 9.000 €+ 2.200€+ 6.500€+ 2.800 € =147.500€     Exigible total = 3.200 €+ 6.000 €+ 48.200€ = 57.400€. Ratio de garantía estructural = 147.500 € / 57.400 € = 2,5
 
3.- Con los datos obtenidos realiza un análisis de la situación financiera de la empresa. Una vez obtenidos los diferentes ratios podemos analizar la situación financiera de la empresa.  Respecto al ratio de endeudamiento hemos obtenido un valor de 0,6 siendo lo ideal estar alrededor o cerca de un 0,5 podemos decir que la empresa denota endeudamiento, no sufre un gran endeudamiento. En cuanto al ratio de liquidez hemos obtenido un valor de 0,7 da do que un valor igual a 1 ya puede considerarse un síntoma de buena posición de tesorería podemos decir que esta empresa tiene problemas de liquidez, ya que deja notar que no hay los recursos necesarios para afrontar esos pagos. Para el ratio de solvencia hemos obtenido un valor igual a 1 siendo este justamente el límite para estar en situación de suspensión de pagos, debe mejorarse este punto. En cuanto al ratio de garantía estructural hemos obtenido un valor de 2,5 lo que significa que el activo real es suficiente para hacer frente a las deudas de la empresa. Podemos decir en líneas generales que la empresa no está en una buena situación financiera, ya que el ratio de liquidez se queda por debajo del valor ideal lo cual deja ver que la empresa no dispone de los recursos necesarios para hacer frente a sus deudas. Los ratios de endeudamiento y de garantía están dentro de los valores ideales, teniendo que mejorar en el ratio de solvencia que se encuentra al limite del valor idea

 9 
 : 26 de Abril de 2018, 07:29:36  
Iniciado por lourdes-con - Último mensaje por lourdes-con
Buenos días, desde hace ya casi dos años hemos tenido diferentes dudas con cada una de las asesorías que nos ha gestionado y tramitado los distintos impuestos a los que estoy obligada a presentar de forma trimestral. Adelantar que sobre temas fiscales no estoy muy puesta, esto quizás, a la hora de explicarme sea un inconveniente para haceros entender.

Me presento como autónomo, ofrecemos servicios informáticos y venta al por menor de material. Las compras de material lo hacemos a mayoristas informáticos, en alguna ocasión compramos en cualquier tienda minorista.

Estoy dada de alta bajo dos epígrafes:
763. programadores y analistas. Con el fin de servicios informáticos
6592. comercio por menor máquinas de oficina
IRPF: Método de estimación directa simplificada
IVA: régimen general y régimen especial recargo de equivalencia
Condición de revendedor de teléfonos móviles, portátiles, tabletas de acuerdo con el art. 84.Uno2º)LIVA

Con estos datos, trimestralmente presentamos modelo 130 y 303. El método de hacer los cálculos son los siguientes.
Diferenciamos el negocio de la siguiente forma (ingresos servicios/gastos servicios) (ingresos material/gastos material)

Para hacer el IVA (303): IVA facturas de clientes-IVA facturas proveedores (no incluimos las facturas de materiales ni de clientes ni proveedores)

Para hacer el IRPF(130): (Base imponible facturas de clientes servicios+Total facturas de clientes materiales)-(Base imponible facturas proveedores de servicios+Total facturas proveedores de materiales+Pagos de autónomo), al resultado le aplico el 20%
Son correctos estos cálculos?

He pensado el siguiente supuesto de facturas de clientes y proveedores para hacer una estimación:

Facturas a clientes
Factura  servicios informáticos b. imponible 100  iva 21  total 121
Factura material 1 b.imponible 200  iva 42  total 242
Factura material 2 b.imponible 400  iva 84  total 484

Facturas de proveedores
Factura servicios b.imponible 50  iva 10,50  total 60,50
Factura material 1 b.imponible 110  iva 23,10  r.e. 5,72  total 138,82
Factura material 2 b.imponible 300  total 300 (factura sujeta a condición de revendedor)
Factura material 3 b.imponible 25  iva 5,25  total 30,25

No incluyo las cuotas de autónomos

Según calculo saldría a pagar de IVA 10,50 y de IRPF 61,39 es correcto?

Pido mil disculpas por este mensaje tan largo y a la vez ruego indicaciones. Gracias

 10 
 : 25 de Abril de 2018, 20:49:53  
Iniciado por anais - Último mensaje por Petrus
Estas aportaciones de socios para compensar pérdidas lo son en aras a reponer la liquidez monetaria dañada por las pérdidas habidas en el 2016. Fiscalmente , las B.I.N. a consecuencia de dichas pérdidas, quedan disponibles para compensarlas en el cálculo del Impuesto del 2017 que dices ha cerrado con beneficios. No habiendo reconocido el crédito fiscal por las pérdidas del 2016, ahora en el 2017 podrás, por a via simple, compensarlas directamente en el cálculo del impuesto (casilla 547 de3 la página 13 del mod. 200).Con anotación de lo compensado inclusive en el recuadro de movimientos de las B.I.N. , en página 15

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