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1  Fiscalidad / Impuestos / Re: Fondos privados en la cuenta de la S.L. que hacer con el modelo 200 ? : 21 de Julio de 2018, 13:52:57
La verdad, desde mi posición y a la luz de tus explicaciones, se me escapa el intringulis del caso, que va más allà de una duda contable. No soy capaz de añadirte nada más. Te aconsejaria pusieras el asunto en manos de un buen asesor fiscal para saber a qué atenerte.
Te deseo suerte en la resolucion.
2  Fiscalidad / Impuestos / Re: Fondos privados en la cuenta de la S.L. que hacer con el modelo 200 ? : 21 de Julio de 2018, 04:11:59
Al momento de crear juridicamente la empresa (SLU) si estos ahorros quedaron incorporados a la Tesoreria empresarial ,de alguna manera debieron quedar reconocidos como Capital fundacional. Si así fue, a partir de aquí los dineros, sea en cuenta del negocio, o plazo fijo, ya se consideraban como un activo empresarial.
Sería posteriormente cuando se decidió pasar la cuenta de plazo fijo a vuestro patrimonio particular, cuando debió adecuarse, o bien una disminución de Capital, o bien como un reparto de beneficios.
Por lo menos , eso es la impresión que saco de cuanto hasta ahora nos has dejado explicado........
3  Fiscalidad / Impuestos / Re: Fondos privados en la cuenta de la S.L. que hacer con el modelo 200 ? : 20 de Julio de 2018, 20:47:38
Cuestión bastante enrevesada la que expones. Entiendo la problemática actual para poder adecuar  la salida de este activo monetario empresarial hacia vuestros bolsillos, no justificable bajo ningun concepto deducible (compras , gastos o servicios). Pero por otra parte no podemos ignorar que con anterioridad, hasta el 2016 , estos dineros ingresaron de vuestro patrimonio personal hacia la cuenta de plazo fijo a nombre de la empresa, lo cual representó un ingreso fantasma porqué por lo vissto no se contabilizó nada en dichos momentos. ¿Como transitaron en el Impuesto Sociedades?.
Pues ahora podriamos decir aquello de: lo comido por lo bebido ....
4  Contabilidad / Dudas Contables / Re: REFORMAS INMOVILIZADO NAVE INDUSTRIAL : 19 de Julio de 2018, 22:55:18

Este gasto se corresponde como una inversión del Inmovilizado Material cuando se cumpla la definición de Activo.
En tal caso , la norma del PGC fija que deben amortizarse  el coste de estas reformas por el espacio temporal de la vigencia del contrato de alquiler, más las posibles prórrogas a que se tuviera derecho , cuando existan evidencias que soporten que las mismas se van a ejercer, siempre y cuando resulten inferiores a su via útil.

En el terreno fiscal , Véase del INFORMA de la AEAT:

" Consultas
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004
BASE IMPONIBLE
AMORTIZACIONES INVERSIONES EN LOCAL ARRENDADO
Inicio Buscador Normativa Consultas Vinculantes DGT
Informa

129567-INVERSIONES EN LOCAL ARRENDADO

Pregunta
El arrendatario de un local de negocio realiza inversiones que no son separables del activo arrendado y que tienen la consideración de activo conforme al nuevo PGC, ¿cómo se imputa fiscalmente el gasto?
Respuesta
En la segunda parte del PGC, relativo a normas de registro y valoración, en las normas particulares sobre inmovilizado material se señala que, en estos supuestos, las inversiones se contabilizarán como inmovilizado material cuando cumplan la definición de activo, realizándose la amortización de estas inversiones en función de su vida útil, que será la duración del contrato del arrendamiento o cesión cuando sea inferior dicha duración a la vida económica del activo.

Por su parte, en cuanto que el artículo 10.3 del TRLIS remite al resultado contable con las correcciones previstas en el TRLIS, al tener la inversión la consideración de inmovilizado material, la amortización fiscal se realizará conforme a los métodos de amortización fiscalmente admisibles previstos en el artículo 11.1 del TRLIS.


Normativa/Doctrina
Disposición adicional octava Ley 16 / 2007 , de 04 de julio de 2007 .
Artículos 10.3 y 11.1 TRLIS, Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo
Norma Valoración 3ª PGC, Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre "

De lo cual se deduce que, por descontado, la decisión de llevarlo directamente a "gastos de ejercicio" queda fuera de posibilidad de deducirlo a efectos del Impuesto. Es un riesgo a asumir , si os empeñais en ello.
5  Contabilidad / Dudas Contables / Re: DUDA GASTOS CONSTITUCIÓN + CRÉDITO FISCAL POR IMP. SOCIEDADES : 19 de Julio de 2018, 14:16:32
Si estás a tiempo, siempre será mejor rectificar el resultado incluyendo toda la compensación de pérdidas que puedas.
6  Contabilidad / Dudas Contables / Re: DUDA GASTOS CONSTITUCIÓN + CRÉDITO FISCAL POR IMP. SOCIEDADES : 18 de Julio de 2018, 11:35:05
Tal como has cerrado el 2017, compensas erróneamente solo una pequeña parte ( 3,5) de las B.I.N. pendientes que tienes en mano procedente del 2016 (ignorando los restantes 755,05) . A efectos del fisco, aparte de su incongruencia, no creo que tenga objeciones en contra. Simplemente puedes aplicártelos en la próxima ocasión. Eso si, bien detallado en el recuadro de la pag. 15 del mod. 200 en donde se hace seguimiento de los valores de B.I.N. pendientes.
7  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Contabilizar venta de inmueble en dos pagos : 17 de Julio de 2018, 09:17:48
Constestado directamente en otro foro, se inserta enlace de la respuesta al interes general:
https://foros.plangeneralcontable.com/viewtopic.php?f=1&t=72873
8  Fiscalidad / Impuestos / Re: Impuesto Sociedades 2017.- Créditos por pérdidas a compensar. : 14 de Julio de 2018, 19:47:01
La base imponible negativa que vas a compensar en el 2017 por las pérdidas del 2016 no son las 903,96 que citas. Eso es solo el resultado previo contable del 2016, que no el definitivo que pasó a 768,38. Pero la B.I. N fiscal quedó aumentada por los 167,93  que , aun cuando se cargaron en la 113, son deducibles a efectos del Impuesto. Así pues la B.I.N. del 2016 resultó por -1.071,79.

Entonces cuando calculas el Impuesto del 2017 ( y lo presentas tal cual en el mod. 200) partirá de:

Beneficio CONTABLE ..............................   1.244,64
Compensacion B.I.N. (casilla 547) ...........  -1.071,79
Base imponible 2017 ............................        172,85
Cuota a pagar al 15% .............................       25,93

Asientos:
Por el impuesto a pagar:
Debe: 25,93 6300-Impuesto corriente / Haber: 25,92  4752- HP- acreedora por I.S.
Por aplicación del crédito fiscal compensado del 2016:
Debe:160,77 6301-Impuesto indirecto / 160,77 4745-Crédito por pérdidas a compensar
De tal manera pues el RESULTADO CONTABLE DE CIERRE DEL 2017 quedará por 1.057,94
a saber:
Resultado contable antes impuestos:      1.244,64
Cargo impuesto crte. 6300 ...............     -    25,93
Cargo por diferido (compensación 2016)  - 160,77
TOTAL RESULTADO CONTABLE 2017 ....  1.057,94
que en realidad se trata del resultado contable menos su impuesto devengado del 15% por 186,70.
La 4745, por descontado, queda saldada.
9  Fiscalidad / Impuestos / Re: Impuesto Sociedades 2017.- Créditos por pérdidas a compensar. : 14 de Julio de 2018, 08:43:43
La cosa continua confusa. Para ir aclarando deberias detallar en importes por el 2016 ,  como pasas del resultado contable a la base imponible negativa fiscal. El cálculo del crédito fiscal que registrarse por la pérdida. Y de paso explicar la naturaleza e importe del ajuste que hiciste para generar este Activo por diferencias temporles.
10  Fiscalidad / Impuestos / Re: Impuesto Sociedades 2017.- Créditos por pérdidas a compensar. : 13 de Julio de 2018, 13:09:04
En la casilla 547 deberás anotar la cifra de la B.I.N. que puedas compensar por el resultado del 2016., de tal manera que, suponiendo que en el 2017 tengas beneficio, la base imponible sobre la que aplica la cuota a pagar ,disminuirá .
Paralelamente deberás desmontar el "crédito fiscal " que le corresponda a dicha compensación, por lo contabilizado al cierre del 2016.El asiento : Debe 6301 / Haber: 4745.
11  Contabilidad / Dudas Contables / Re: CONTABILIZAR FACTURA OBTENCIÓN HOMOLOGACIONES : 13 de Julio de 2018, 08:55:09
Corresponderá a vosotros dictaminaar si la naturaleza de estas homologaciones en relación al objetivo industrial que las demanda , se corresponde con un Intangible, sea Investigación y Desarrollo, o bien Propiedad Industrial (patente). Ver Norma 5ª del inmovilizado intangible. Y por descontado, en su caso ,someterse a la amortización que queda fijada en el propio Plan General Contable.
12  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Cuenta de crédito : 06 de Julio de 2018, 08:59:12
Debes mantener la 572 como normal operativa de la tesoria de la empresa, como antes.
Lo dispuesto por la póliza crédito( los 4950)  debes registrarlo en una 5201-Deudas a corto plazo por crédito dispuesto . El límite de la cuenta crédito, los 5000, no es registrable, solo lo realmente dispuesto. Los intereses , como no, son deducibes.
13  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Cambio alumbrado a LED : 28 de Junio de 2018, 05:54:52
Lo veo más como una acción de mantenimiento que de inversión. Por otra parte su pequeño importe me refuerza en tal sentido.
14  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Duda crédito por pérdidas a compensar : 24 de Junio de 2018, 18:42:05
El PGC aconseja no registrar el crédito fiscal si no existe perspectivas de futuros beneficios. Con todo es una cuestion optativa a gusto de cada cual y a tenor del criterio dentro de la empresa en tener aquello de "la imagen fiel de los Resultados y Balance". A las pequeñas empresas, fuera de auditoria, poco les importa que en el Patrimonio Neto los resultados estén al neto de su efecto fiscal. Por ello, la práctica en algunos de no registrar el crédito de las pérdidas y limitarse a compensar BIN en el cálculo del Impuesto cuando aparecen beneficios que lo permitan.
15  Fiscalidad / Impuestos / Re: Que Valor hau que dar a u inmueble al fallecimiento o cuando acepta la herencia : 24 de Junio de 2018, 18:33:54
En mi opinión, si en la aceptación de la herencia cotizaste al fisco por el valor actual de aquel momento (2017), ahora lo deberás utilizar como coste de adquisición en la operación de su posterior venta.
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