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1  Contabilidad / Dudas Contables / Re: ASIENTO CONTABLE VENTA LOCAL : 08 de Enero de 2018, 10:53:56
Queda la duda de como estaba contabilizado dicho local en el Inmovilizado Material, ya que como tal deberia figurar registrado por separado el terreno de lo edificable. Si los 44.717 era la suma de ambos, el fondo de amortizacion en la 281 deberia ser menor, ya qie la parte del terreno no es depreciable.
Asi pues toca dar de baja los valores del Inmovilizado en la 211y en la 281 por la amortizacion. La contrapartida hacia la 771que es donde debera abonarse el importe de la venta por los 25.750, suponiendo que el saldo resulte en beneficio.
2  Contabilidad / Dudas Contables / Re: contabilizar cobro embargo de deudores : 31 de Diciembre de 2017, 09:39:52
Si vosotros sois acreedores, lo será por un "crédito" frente a estos inquilinos que os deben arrendamientos. Si en tal consecuencia, por trámite judicial el Juzgado ha practicado  el embargo y os ha entregado el dinero adeudado, lo más lógico es que lo apliques saldando el crédito pendiente.
Debe: 572 / Haber: 440: Deudores
Espero haber bien entendido el sentido del planteamiento del supuesto.
3  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Contabilizar frutería : 29 de Diciembre de 2017, 19:03:49
A mayor abundamiento, considero interesante leerse el contenido de este informe sobre el canje de facturas simplificadas por formales facturas.
Ver enlace:
http://www.60dias.es/index.php/2014/06/facturas-de-canje-efecto-contable-y-fiscal-para-el-emisor/

4  Contabilidad / Dudas Contables / Re: URGENTE Trabajar como trabajador en SL : 15 de Diciembre de 2017, 17:47:38
Quizá el tema debería figurar en un foro de lo LABORAL.
5  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Publicación borme : 15 de Diciembre de 2017, 14:50:01
Ahi tienes un enlace un informe que detalla los documentos/hechos mercantiles que se deben enviar al Registro.
https://infoautonomos.eleconomista.es/tipos-de-sociedades/los-libros-obligatorios-de-una-sociedad-mercantil/
6  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Contabilizar IS con bases imponibles negativas. : 12 de Diciembre de 2017, 15:22:42
Vayamos por partes:
1)-B.I.N. pendientes compensar y Crédito Fiscal
Bien, el desglose por años de las B.I.N. pendientes de compensar que me acabas de enviar ,supongo que es el que figura a detalle  en la pagina 15 del mod. 200. Suman en total 49.538,97 ,( en vez de los 46.205 que habias escrito antes). De tal manera el crédito fiscal como saldo deudor que tienes en la 4745 que son 12.417,15  equivale a una media de tipo del 25,065%.
Corresponde pues en principio ajustar el crédito fiscal al tipo del 25% , que es el que prevalece en la actualidad ante la necesidad de su compensación . Cálculos:
B.I.N. ...................................... 49538,97
Crédito fiscal al 25%  .............   12.384,74
Saldo actual cta. 4745 ...........   12.417,15
Ajuste al Haber........................   -     32,41
Asiento: (a la fecha cierre 2017)
Debe: 32,41  6301-Impuesto diferido
Haber: 32,41 4745-Crédito fiscal
2)- B.I.N. en el mod. 200 y Saldo cta. 121-Pérdidas ejercicios anteriores (contables).
Como saldo en la 121, has citados dos importes diferentes. Primero anotas 33.788 y ultimamente 3749,17, aunque esta última cifra creo que es un error al dejarte un número intercalado. En cualquier caso creo que debemos situarnos dentro de los 33 mil y pico.
La 121 y las B.I.N. del mod. 200 NO FORZOSAMENTE DEBEN COINCIDIR. Si contabilizamos el crédito fiscal, entanto no queden las bases negativas totalmente compensadas , la 121 y las B.I.N difieren. Y por otra parte pueden existir diferencias permanentes que modifiquen el resultado contable, de la Base Imponible fiscal.
3)-Cálculo del Impuesto 2017 actual.
Resultado antes impuestos ............... 100.200
Compensacion B.I.N. años
Anteriores 2005 al 2016 ...................    49.538,97
BASE IMPONIBLE FISCAL ...............        50.661,03
Quota al 25% .....................                      12.665,26
Retenciones e ingresos a cta.                   -     224,-      
TOTAL A INGRESAR .............................  12.441,26
ASIENTOS EN CONTABILIDAD:
Por cálculo del Impuesto (mod. 200)
Debe:  12.665,26 (6300)
Haber:  12.441,26 (4752)
                    224,-     (473)
Por aplicacion del crédito fiscal realizado:
Debe:  12.384,74 (6301)
Haber: 12.384,74 (4745)
RESUMEN:
El resultado contable del 2017 quedará en 75.117,59 fruto de:
Resultado antes impuestos .............. 100.200,-
Impuesto corriente a la 6300 ........      -12.665,26
Impuesto diferido a la 6301 .............    -12.384,74
Sub total  en 6300/6301 ................       -25.050,-  (equivale al impuesto devengado sobre los 100.200 en beneficio.
Ajuste sobre crédito fiscal al 25% ....           -32,41
TOTAL RESULTADO CONTABLE (129)      75.117,59 -BENEFICIO-SALDO ACREEDOR-
Hasta aquí puedo llegar.
7  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Contabilizar IS con bases imponibles negativas. : 12 de Diciembre de 2017, 13:14:54
¿ Que paso el 2006 ?
8  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Publicación borme : 12 de Diciembre de 2017, 10:00:21
La inscripción en el BORME queda incluido dentro del trámite que se efectúa frente el Registro Mercantil. Ellos se cuidan de la publicación del hecho societario y te lo incluyen en su factura.
9  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Contabilizar IS con bases imponibles negativas. : 12 de Diciembre de 2017, 01:04:37
¿ Y como es que el crédito fiscal está contabilizado al 26,87%. ¿No debería ser al tipo del 25%?
12417/46205= 26,87%
¿ Son solo del 2005, o empezaron el 2005?. ¿ Son de varios años?. Te he pedido su desglose.
Intento entender lo del 26,87%
10  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Contabilizar IS con bases imponibles negativas. : 11 de Diciembre de 2017, 19:18:04
Como paso previo, si dividimos el crédito fiscal registrado por 12417 en la 474 (4745), por las B.I.N. de los 46205, resulta un tipo de cuota del 26,87, lo cual resulta en principio un poco raro ( ¿ debería ser el 25% ?). Puede que estas cifras no vengan de un solo ejercicio, sino de varios. Por lo tanto deberías confirmar en cada uno estos importes a que año se corresponden
Base imponible en mod,. 202  ...................... 46.205
Crédito fiscal en l 4745 ................................  12.417
Resultado contable pérdidas en la 121 ..........  33.788

a partir de aquí, podremos proseguir.

11  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Contabilizar IS con bases imponibles negativas. : 11 de Diciembre de 2017, 15:02:23
En plan indicativo ( en ausencia de cifras concretas): En el cálculo del Impuesto deberás compensar la B.I.N. que tengas pendientes a fin de disminuir o conseguir el cero en la base imponible fiscal, a fin de disminuir o eliminar la cuota a pagar.
Paralelamente deberás aplicarte el crédito fiscal proporcional que corresponda a la B.I.N. compensadas en base a:
Debe:630 / Haber: 4745
Si la cuota es cero y  existen retenciones o pagos a cuenta en la 473, éstas se trasladarán a la 4709 en espera de la devolución de Hacienda.  Si existe cuota a pagar, el saldo de la 473 pasaría a la 4752, disminuyendo el ingreso a Hacienda.
12  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Duda BALANCE de SITUACIÓN : 11 de Diciembre de 2017, 05:10:27
Veamos:
Préstamo bancario: Si has dispuesto de los 200.000 € del préstamo tienes que forzosamente declararlo como deuda en Balance. Los 10.000 como a corto plazo y el resto de los 190.000 a largo plazo. Puede que si, seria más realista, poner 20,000 ( la décima parte del total) como a corto plazo y los 180.000 a largo.
Como Balance de situación del " punto cero" creo que puede quedar bastante digerible como "ejercicio".
13  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Duda BALANCE de SITUACIÓN : 10 de Diciembre de 2017, 14:36:54
En primer lugar vamos a verificar en base a una especie de “prueba del nueve” si coinciden tus hipótesis.
Disponibilidades:
Capital ........................          70.000
Subvención cobrada...           25.000
Préstamo bancario ......        200.000
Total disponibilidades
Monetarias ...................        295.000
Deudas a Proveedores aplazadas
A largo plazo .................      110.000
A corto plazo ..................       38.000
Total disponibilidades general   ....  443.000
Total inversiones s/. detaller    ....     314.500
Remanente a Tesoreria ....     128.500  ( por diferencia)

Planteo Balance “inicial”: (kilómetro cero de la vida operativa de la empresa”
Inmovilizado         ............    309.500
Seguros(gastos anticipados)    2.000
Tesoreria .........................    128.500
  TOTAL ACTIVO .............       440.000
Capital ..........................           70.000
Reservas (constitución)  ..        -3.000
Subvención .....................        25.000
Prestamos a l/p. ................. 190.000
Préstamo a c/p. .............         10.000
Proveedores a l/p. .........      110.000
Proveedores a c/p.........           38.000
TOTAL PASIVO ..................   440.000
Observaciones:
Los por ti nombrados “Fastos primer establecimiento”, 3000 € debo suponer que se trata de los clásicos Gastos de Constitución. En la actual normativa del PGC-2007 van con cargo a la 113-Reservas.
El seguro de responsabilidad civil , 2000 € los considero de pago anticipado y por lo tanto pendiente de devengo. Iran de salida pués en cargo a la 480-Gastos anticipados.
La subvención cobrada de momento va al Patrimonio neto en la 131-Donaciones y legados al Capital. En los próximos ejercicios operativos se vaciará como ingresos en la 746-Subvenciones, donaciones y legados al Capital transferidos al resultado del ejercicio, en proporción a la amortización generada por los bienes del Inmovilizado Material , cuya inversión debemos suponer, justificó su concesión.
Del préstamo bancario, si desglosas a c/p. 10.000 debo suponer sea las parte de capital a devolver a lo largo del primer año. Por lo tanto a l/p`. deberán ser el resto de los 190.000. En una hipótesi muy especial de un Balance “al momento cero” como entiendo pretendes reflejar ( todo se genera en un mismo momento) , podemos entender que los intereses al no estar aún devengados no deben figurar ni en balance ni en resultados. No puedo dejar de comentar que, aunque para el caso no juega, los intereses previstos a pagar a lo largo de la vida del préstamo (10 años) vienen a salir del orden del 2% anual. ¡¡ Muy bajo me los pones en los actuales momentos!!
El desglose entre lo "corriente y no corriente", te lo desglosas a tu criterio.

Espero te resulte suficiente.
   
14  Contabilidad / Dudas Contables / Re: Venta de inmueble : 05 de Diciembre de 2017, 13:17:08
Conforme el planteo propuesto.
15  Fiscalidad / Impuestos / Re: Alquiler con opción a compra : 01 de Diciembre de 2017, 15:19:28
Coincido en la conveniencia de poner el tema en manos de un profesional competente. La importancia de la operación de por si lo justifica. Pero si que me permito añadir que, aparte de un Agente Inmobiliario solicitaría el concurso de un buen Asesor Fiscal. Por lo general, los API no tienen mucha idea de las  repercusiones fiscales más allá de las clásicas acciones de intermediación en su actividad inmobiliaria.
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